Een nieuwe accijns op vaping producten naar het Verenigd Koninkrijk komt, en het vertegenwoordigt een van de belangrijkste verschuivingen in de regelgeving waarmee de vaping-industrie ooit te maken heeft gehad.
Als u e-liquids produceert, importeert, opslaat of verkoopt, vindt u in deze gids alles wat u moet weten over de Vaping Products Duty (VPD) en het bijbehorende Vaping Duty Stamps Scheme.
In één oogopslag: belangrijke data en wat bedrijven nu moeten doen
De Britse regering introduceert een nieuwe plicht voor vaping producten naast een verplichte regeling voor accijnszegels voor vaping tussen 2024 en 2027.
Deze nieuwe accijns brengt vaping-producten op één lijn met gevestigde regelingen voor tabak en alcohol, waardoor de manier waarop e-liquids worden belast en bijgehouden fundamenteel verandert.
Hier zijn de belangrijkste data die u moet weten:
Datum
Wat er gebeurt
Herfst 2024
Finance Act-bepalingen en secundaire wetgeving voor VPD worden van kracht
Voorjaar 2025
Gedetailleerde HMRC-richtlijnen en secundaire wetgeving over accijnszegels gepubliceerd
1 april 2026
Registratie- en goedkeuringsvenster wordt geopend voor VPD en VDS
1 oktober 2026
VPD wordt belastbaar; zegels verplicht op nieuw geproduceerde detailhandelsvoorraad
1 april 2027
Uiterste datum voor volledige naleving; ongestempelde producten buiten de schorsing van rechten worden onwettig
De heffing geldt tegen een vast tarief van £2,20 per 10 ml vapingvloeistof, ongeacht nicotine inhoud. Dit tarief geldt voor alle e-liquids die in het Verenigd Koninkrijk worden geleverd, inclusief n-nicotinevrije bases.
Wie wordt het eerst getroffen? Fabrikanten in het Verenigd Koninkrijk die vaping-vloeistoffen mengen of bottelen, importeurs die producten op de Britse markt brengen en opslaghouders die duty-suspended voorraden opslaan, krijgen te maken met de meest directe nalevingseisen.
Groot- en detailhandelaren worden indirect getroffen, zij moeten ervoor zorgen dat zij alleen goederen van hun toeleveringspartners verhandelen die naar behoren gestempeld zijn en aan de voorschriften voldoen.
Wie moet de plicht voor vapingproducten begrijpen?
In het kader van de VPD betekent “vaping producten” alle vloeistoffen die bedoeld zijn voor gebruik in e-sigaretten.
Hieronder vallen nicotinehoudende e-liquids, nicotinevrije basissen en stoffen die bedoeld zijn om te verdampen, zoals propyleenglycol- en plantaardige glycerineformules.
Als u ook handelt in CBD-formaten voor vaping, is het de moeite waard om uw bredere kennis over naleving up-to-date te houden, waaronder VK CBD vape legaliteit en hoe producten worden gepositioneerd voor volwassen consumenten.
De volgende groepen moeten rechtstreeks contact opnemen met het regime:
Fabrikanten UK het mengen, blenden of bottelen van dampvloeistof voor commerciële levering
Importeurs eindproducten of vloeistoffen in bulk naar het Verenigd Koninkrijk brengen
Douane- en accijnsentrepothouders opslaan van accijnsgeschorste producten voor vaping in een accijnsgoederenplaats
Fabrikanten overzee verkoop in het VK via een vertegenwoordiger in het VK
Online en fysieke retailers die de accijnszegels moeten controleren op producten die ze in voorraad hebben
Zelfs kleinschalige producenten vallen binnen het toepassingsgebied. Als u vapingproducten produceert voor commerciële levering, met inbegrip van white-label of “zelfgemaakte” activiteiten... geldt de heffing zodra u aan anderen verkoopt.
Professionele belastingadviseurs, juridisch, en logistiek hebben ook praktische kennis van VPD nodig om de getroffen klanten tijdens de overgang te ondersteunen.
Beleidsachtergrond en doel van het nieuwe recht
De nieuwe accijns op tabaksproducten past binnen de bredere accijns- en volksgezondheidsagenda van de regering.
HM Treasury kondigde de VPD (Vaping Products Duty) aan in de voorjaarsbegroting van 2024, en HM Revenue bevestigde de structuur in de najaarsbegroting van 2024 na een openbare raadpleging.
De regering heeft gekozen voor één vast tarief in plaats van een drieledige structuur op basis van het nicotinegehalte.
Deze beslissing werd genomen nadat uit feedback van de raadpleging bleek dat een eenvoudigere aanpak de administratieve last zou verminderen en een afspiegeling zou zijn van internationale tegenhangers.
De belangrijkste beleidsdoelstellingen rijden deze nieuwe plicht zijn:
Inkomsten werven van een snel groeiende markt voor vaping. Het ministerie van Financiën verwacht tegen 2030-31 jaarlijks meer dan 550 miljoen pond te kunnen besteden aan vitale openbare diensten, waaronder de NHS.
Vaping door jongeren ontmoedigen en gelegenheidsgebruik onder niet-rokers door hogere prijzen
Traceerbaarheid verbeteren en handhaving tegen illegale en niet-conforme producten
Het Verenigd Koninkrijk op één lijn brengen met rechtsgebieden die al belasting heffen op het gebruik van tabaksproducten, om te voorkomen dat het Verenigd Koninkrijk een buitenbeentje wordt met lage belastingen
Deze plicht maakt deel uit van een breder pakket, naast het verbod op wegwerpvapes vanaf 1 juni 2025, en ondersteunt de beleidsdoelstellingen voor een rookvrije generatie, terwijl het volwassen rokers een financiële stimulans biedt om te kiezen voor vaping als een stopmiddel in plaats van door te gaan met tabaksproducten.
Tijdlijn: gefaseerde invoering van accijnzen en zegels op vapingproducten
VPD en het zegelschema worden gefaseerd ingevoerd om de vaping-industrie de tijd te geven om systemen, contracten en activiteiten aan te passen. Dit is wat er in elke fase gebeurt.
Herfst 2024 tot lente 2025
Primaire wetgeving in Finance Bill 2025-26 maakt VPD mogelijk, voortbouwend op het kader van de Customs and Excise Management Act 1979.
HMRC publiceerde eind 2024 zijn raadplegingsreactie over VPD-structuur en -tarieven en bevestigde daarin de forfaitaire benadering.
Verwacht in het voorjaar van 2025 gedetailleerde voorschriften en meer informatie over de regeling voor belastingzegels voor vaping, inclusief technische specificaties en bestelprocedures via de gespecialiseerde leverancier.
Vanaf 1 april 2026
Het registratievenster voor de rechten op vapingproducten gaat open. Bedrijven die vaping producten vervaardigen, importeren of opslaan met schorsing van rechten moeten beginnen met het aanvragen van HMRC goedkeuring om te werken binnen zowel VPD als VDS regelingen.
Belangrijke punten voor deze fase:
HMRC verwacht dat aanvragen voor de belasting op vaping-producten ten minste 45 werkdagen voor 1 oktober 2026 worden ingediend om handelsverstoringen te voorkomen.
Cartor Security Printers Limited is aangewezen als de officiële leverancier van vaping duty-zegels
Stempelbestelsystemen worden tijdens deze periode geopend voor goedgekeurde bedrijven
Vroegtijdige voorbereiding vermindert het risico op hiaten in handelsvergunningen aanzienlijk
Vanaf 1 oktober 2026
Dit is het moment waarop VPD (vaping products duty) verschuldigd wordt. Vanaf deze datum:
De rechten zijn van toepassing op aansprakelijke producten die geleverd worden in of geïmporteerd worden naar het Verenigd Koninkrijk
Op alle nieuw geproduceerde of geïmporteerde detailverpakkingen moeten rechtenstempels worden aangebracht voordat de schorsing van de rechten wordt opgeheven.
Er geldt een respijtperiode van zes maanden voor bepaalde reeds bestaande voorraden die aan de overgangsregels voldoen
Bedrijven zonder goedkeuring kunnen geen vaping-producten met schorsing van rechten in hun bezit hebben
Vanaf 1 april 2027
Volledige naleving van de accijnzen voor vapingproducten wordt verplicht:
Alle producten voor vaping die worden vrijgegeven voor consumptie in het Verenigd Koninkrijk en waarvoor geen accijnsschorsing geldt, moeten voorzien zijn van een geldige accijnszegel voor vaping.
Ongefrankeerde of vervalste producten in de toeleveringsketen kunnen in beslag worden genomen
Er gelden civielrechtelijke of strafrechtelijke sancties voor niet-naleving
Het wordt illegaal om oudere vaping-voorraden zonder stempels in bezit te hebben of te leveren buiten gebouwen waarvoor een accijnsverbod geldt
Toepassingsgebied van het recht: welke producten en activiteiten vallen hieronder?
Vaping products duty (VPD) is van toepassing op vloeistoffen voor vaping en niet op hardware.
Apparaten, spoelen en batterijen worden niet rechtstreeks belast, maar wel indirect via stempelvereisten op verpakte producten die vloeistof bevatten.
Vloeistoffen die nicotine bevatten in elke concentratie die bedoeld is voor gebruik in e-sigaretten
Nul-nicotine vloeistoffen en basisvloeistoffen (PG, VG, aroma's) verkocht voor vaping, inclusief korte vullingen en nicotineshots
Vloeistoffen in bulk die bedoeld zijn om in detailhandelverpakkingen te worden gebotteld voor vaping
Doe-het-zelf of “zelfgemaakte” vloeistoffen geproduceerd voor de verkoop, ongeacht de schaal
Afzonderlijke vapingproducten die als complete verkoopeenheden worden verkocht
Producten die buiten het toepassingsgebied vallen of indirect worden beïnvloed door de belasting op vapingproducten
Alleen hardware (apparaten, tanks, laders) zonder vloeistof
Niet voor vaping bestemde industriële propyleenglycol of plantaardige glycerine, tenzij gepresenteerd, op de markt gebracht of verpakt voor vaping
nicotineproducten met een medicinale vergunning die onder een aparte regelgeving vallen (controleer de meest recente HMRC-richtlijnen voor vrijstellingen)
Tabaksproducten, waarvoor de bestaande tabaksaccijnzen blijven gelden
De aansprakelijke persoon voor zijdelingse beschermingen is gewoonlijk de erkende producent of importeur wanneer het product de schorsing van rechten verlaat of zonder schorsingsregelingen wordt ingevoerd.
De rechten op tabaksproducten en hoe de rechten op tabaksproducten worden berekend
Het bevestigde VPD-tarief is een vast tarief van 2,20 per 10 ml vaping liquid. Dit is uniform van toepassing, ongeacht de nicotinesterkte, smaak of formulering.
Hoe berekent u de heffing
Het standaard retailcontainervolume in milliliters bepaalt de toeslag. Zo werkt het in de praktijk:
Containergrootte
Berekening van rechten
Totaal VPD
10ml flesje
10 ml ÷ 10 × £ 2,20
£2.20 + BTW erbovenop.
2ml wegwerp
2ml ÷ 10 × £ 2,20
£0.44 + BTW bovenop.
50ml korte vulling
50ml ÷ 10 × £ 2,20
£11,00 + BTW bovenop.
100ml fles
100ml ÷ 10 × £2.20
£22,00 + BTW bovenop.
Belangrijke punten om te onthouden:
Het recht geldt per afzonderlijke verkoopeenheid, niet per smaak of per batch
De verplichting ontstaat wanneer producten tot verbruik worden uitgeslagen (schorsing van rechten) of rechtstreeks in het vrije verkeer worden gebracht.
De VPD werkt op dezelfde manier als bestaande accijnzen op alcohol en tabak
Er blijft btw verschuldigd over de verkoopprijs inclusief rechten, waardoor de uiteindelijke detailhandelsprijs wordt verhoogd
Voor bedrijven betekent dit dat de prijzen in de detailhandel waarschijnlijk zullen stijgen, met name voor producten met een groter volume, zoals flesjes van 100 ml, waar de productheffing alleen al £22 vóór BTW oplevert.
Schorsing van rechten en verplaatsing van vaping-producten
Met de schorsing van rechten kunnen goedgekeurde bedrijven vaping-producten opslaan en verplaatsen zonder VPD te betalen totdat ze worden vrijgegeven voor consumptie.
Dit weerspiegelt regelingen voor alcohol en tabak onder bestaande indirecte belastingkaders.
Waar duty-suspended voorraad kan worden gehouden
Goedgekeurde productielocaties waar vloeistoffen voor vaping worden geproduceerd of verpakt
Erkende accijnsgoederenplaatsen gerund door erkende entrepothouders
Bepaalde douane-entrepots waar douane- en accijnsschorsing samen werken
Wanneer VPD moet worden betaald
Het recht wordt verschuldigd:
Wanneer een duty-suspended product een goedgekeurde locatie verlaat voor distributie naar detailhandelaren of eindklanten in het Verenigd Koninkrijk
Wanneer ingevoerde producten vanuit een douane- of accijnsentrepot in het vrije verkeer worden gebracht
Wanneer producten worden verplaatst naar niet-goedgekeurde locaties die geen voorraad onbetaalde rechten kunnen bevatten
Regels rond verplaatsingen
Producten kunnen gewoonlijk eenmaal met schorsing van rechten worden verplaatst nadat ze in de eindverpakking voor de detailhandel zijn geplaatst; bij verdere verplaatsingen kunnen de rechten kristalliseren.
Elektronische systemen en begeleidende documenten houden bewegingen bij, controleer de meest recente HMRC-richtlijnen voor specifieke vereisten
Er bestaan persoonlijke invoertoelagen voor kleine hoeveelheden die in persoonlijke bagage voor eigen gebruik het VK worden binnengebracht, met specifieke limieten die vóór 1 oktober 2026 moeten worden bevestigd.
Belastingzegels voor vaping: doel, functies en gebruik
Vaping duty-zegels zijn fysieke etiketten met geïntegreerde digitale elementen die aantonen dat de VPD is verantwoord.
Ze maken tracering door de hele toeleveringsketen mogelijk en leveren zichtbaar bewijs van naleving.
Kernfuncties van accijnszegels
Zichtbare bevestiging geven aan consumenten, detailhandelaars en handhavingsambtenaren dat de rechten betaald zijn
Doen dienst als verzegeling tegen knoeien op kleinhandelsverpakkingen
Scannen via unieke codes (QR- of 2D-barcode) om toegang te krijgen tot productmetagegevens
Fysieke beveiligingsfuncties
Postzegels worden geleverd met meerdere beveiligingslagen:
Verkrijgbaar in nat (voorgelijmd) en droog (ongelijmd) formaat
Minimum bestelhoeveelheden meestal 1.000 stempels per bestelling
Functies voor beveiligd afdrukken, waaronder microtekst, hologrammen en inkten met kleurverschuiving
Uitsluitend geleverd door Cartor Security Printers Limited onder HMRC-concessiecontract
De digitale laag
Elke zegel heeft een unieke identificatie die gekoppeld is aan:
Fabrikantgegevens
Producttype en -volume
Informatie over productieruns
Schorsingsdatum
Deze gegevens worden ingevoerd in aggregatiesystemen om dozen, kratten en pallets in de toeleveringsketen te volgen, waardoor real-time verificatie mogelijk wordt.
Plaatsingsvereisten vanaf 1 oktober 2026
De accijnszegels moeten op de buitenste detailverpakking worden aangebracht
De zegels moeten de verpakking verzegelen en zichtbaar en intact blijven tot ze door de consument worden geopend.
Niet-gefrankeerde producten kunnen niet worden vrijgegeven van de schorsing van rechten voor de kleinhandel
Overgangs- en digitale zegels, samenvoegen en scannen
HMRC voert geleidelijk volledig digitale stempels en systemen in, met een overgangsperiode waarin eenvoudiger stempels mogelijk zijn voor een soepele overgang.
Overgangsbelastingzegels voor vaping
Overgangszegels bieden een overbrugging voor bedrijven die zich voorbereiden op volledige digitale implementatie:
Beschikbaar tot 31 augustus 2026 zonder volledige digitale scanfunctionaliteit
Bestemd voor voorraadverpakking vóór de harde lancering van het digitale schema
Mag niet worden toegepast op producten die zijn gefabriceerd of vrijgegeven na 1 oktober 2026
Ongebruikte overgangszegels kunnen worden ingeleverd volgens de regels van HMRC
Digitale kenmerkstempels
Vanaf 1 september 2026 worden digitale zegels met scanbare identificatiemiddelen beschikbaar:
Ondersteuning voor realtime verificatie en bewaking van de toeleveringsketen
Vereist voor alle producten die vanaf 1 oktober 2026 worden uitgebracht
Integreer met bedrijfssystemen voor geautomatiseerde tracering
Aggregatie
Aggregatie groepeert individuele stempeleenheden onder één code van een hoger niveau:
Vereenvoudigt magazijnwerkzaamheden voor kratten en pallets
Overgangszegels worden niet samengevoegd omdat ze niet ontworpen zijn voor verplicht scannen
Vanaf 1 oktober 2026 kunnen aggregatiecodes worden geleverd door de stempeldrukker of worden gegenereerd door de eigen systemen van bedrijven.
Registreren en goedkeuring aanvragen bij HMRC
Vanaf 1 april 2026 moeten bedrijven die duty-suspended vaping-producten vervaardigen, importeren of opslaan goedkeuring van HMRC krijgen voor zowel VPD als de VDS-regeling.
Wie moet een aanvraag indienen?
Britse fabrikanten die vloeistoffen voor vaping mengen of bottelen
Importeurs verantwoordelijk voor douaneaangifte van vaping producten
Entrepothouders van Douane en Accijnzen slaan vaping-producten op in accijnsschorsing
Vertegenwoordigers uit het Verenigd Koninkrijk die optreden namens overzeese fabrikanten
Aanvragen moeten worden ingediend door afzonderlijke rechtspersonen, gezamenlijke aanvragen zijn niet toegestaan. HMRC voert uitgebreide due diligence-controles uit op alle aanvragers.
Typische toepassingscomponenten
Uw aanvraag moet het volgende bevatten:
Gedetailleerde bedrijfsinformatie, inclusief eigendomsstructuur en belastinggeschiedenis
Identificatie van alle productie- en opslagruimten
Beveiligings- en controleregelingen voor mensen, producten en voertuigen
Bewijs van commerciële levensvatbaarheid en nalevingscapaciteit
Timing is cruciaal
HMRC heeft aangegeven dat goedkeuring minstens 45 werkdagen kan duren.
Bedrijven moeten volledige aanvragen ruim voor 1 oktober 2026 indienen om onderbreking van de handel te voorkomen. Onvolledige aanvragen of aanvragen die meer details vereisen, zullen meer tijd in beslag nemen.
Plattegronden, bedrijfsplannen en financiële garanties
HMRC gebruikt drie belangrijke documenten om de geschiktheid voor goedkeuring te beoordelen. Als u deze in één keer goed hebt, versnelt u het proces.
Eisen aan het bedrijfsruimtenplan
Uw huisvestingsplan moet het volgende zijn:
Een duidelijke lay-out op schaal van de locatie met productielijnen, opslagruimtes, toegangspunten en routes voor voertuigen
Gemarkeerd met rode nooduitgangen en duidelijk aangegeven verboden gebieden
Aantonen hoe vapingproducten worden gecontroleerd en gescheiden van andere goederen
Beveiligingsmaatregelen tonen zoals CCTV-dekking, alarmsystemen en toegangscontroles
Veelvoorkomende valkuilen zijn onder andere het indienen van plannen zonder schaalreferenties of het niet laten zien hoe rechtengeschorste goederen fysiek gescheiden zijn van rechtenbetaalde voorraad.
Verwachtingen bedrijfsplan
HMRC verwacht een geloofwaardig bedrijfsplan met daarin:
Realistische financiële prognoses en kostenramingen
Leverancier- en klantgegevens met ondersteunende documentatie
Marktanalyse die de commerciële levensvatbaarheid aantoont
Bewijs dat de voorgestelde activiteit proportioneel van schaal is
Onvolledige of te optimistische plannen leiden tot meer vragen of vertragingen. Baseer prognoses op aantoonbare marktgegevens in plaats van op ambitieuze cijfers.
Financiële garanties
Veel bedrijven hebben een garantie van een bank of financiële instelling nodig:
Garanties dekken potentiële VPD-verplichtingen als bedrijven in gebreke blijven
Gevestigde bedrijven die zich aan de regels houden, kunnen een ontheffing aanvragen
Nieuwkomers of bedrijven met nalevingsproblemen zullen waarschijnlijk een volledige garantie nodig hebben
HMRC zal precieze criteria voor garantieniveaus en ontheffingsvoorwaarden publiceren vóór 1 april 2026
Wat gebeurt er als u wordt goedgekeurd of geweigerd?
De beslissing van HMRC bepaalt of uw bedrijf legaal binnen het VPD-regime kan opereren vanaf 1 oktober 2026.
Wat als ik goedgekeurd ben?
Als uw aanvraag slaagt:
HMRC geeft een goedkeuringsbrief uit met voorwaarden voor uw activiteiten
Voorwaarden hebben betrekking op normen voor het bijhouden van gegevens, beveiligingsvereisten en rapportageverplichtingen
HMRC behoudt zich het recht voor om te allen tijde nalevingsinspecties uit te voeren
Ernstige of herhaalde overtredingen kunnen leiden tot opschorting of annulering van de goedkeuring
Goedkeuring is niet permanent, het hangt af van voortdurende naleving van alle voorwaarden.
Wat als ik geweigerd word?
Als HMRC uw aanvraag weigert:
HMRC moet schriftelijke redenen geven voor weigering, meestal in verband met veiligheidsproblemen, financiële robuustheid of ongunstige belastinggeschiedenis
U hebt het recht om een interne herziening aan te vragen of in beroep te gaan bij de belastingrechtbank
Herzienings- en beroepsprocedures hebben specifieke termijnen Handel onmiddellijk
Tijdelijke goedkeuring kan in beperkte omstandigheden mogelijk zijn terwijl er een herziening aan de gang is, maar dit kan niet worden verondersteld
Gevolgen van niet-goedkeuring
Vanaf 1 oktober 2026 mogen niet-goedgekeurde bedrijven geen legale vaping-producten produceren of duty-suspended vaping-producten in hun bezit hebben.
Handelen zonder goedkeuring riskeert inbeslagname van goederen en in ernstige gevallen strafrechtelijke vervolging.
Lopende verplichtingen: aangiften, betalingen en bijhouden van gegevens
Als bedrijven eenmaal zijn goedgekeurd, krijgen ze te maken met doorlopende nalevingsverplichtingen die vergelijkbaar zijn met die voor alcohol- en tabaksaccijnsregelingen.
Teruggave van rechten
Maandelijkse aangifte van rechten opapingproducten die online worden ingediend
Normaal verschuldigd tegen de 7e dag van de maand volgend op de boekhoudperiode
Moet alle bewegingen en schulden van de vorige kalendermaand dekken
Rapporteer hoeveelheden per producttype en volume
Betalingstermijnen
Verplichting
Deadline
Retourzending indienen
7e van de volgende maand
Plicht betalen
15e van de volgende maand
Weekend/feestdag aanpassing
Volgende werkdag
HMRC zal de geaccepteerde betalingsmethoden bevestigen, waarschijnlijk inclusief automatische incasso en bankoverschrijving.
Verwachtingen van het bijhouden van gegevens
Gedetailleerde dossiers bijhouden, inclusief:
Voorraadadministratie met gegevens over ontvangsten, productie, verplaatsingen, verliezen en vernietiging
Financiële gegevens die rechtenberekeningen koppelen aan boekhoudsystemen en facturen
Registraties van stempelgebruik die toepassing en verspilling tonen
Bewaarperiode van minstens zes jaar (bevestig met de huidige richtlijnen van HMRC)
Vergoedingen en terugvorderingen: verloren goederen, export en verliezen
Net als andere accijnzen voorziet de VPD in mechanismen om de accijns in bepaalde situaties te verlagen of terug te vorderen.
Bedorven of onverkoopbare goederen
Fabrikanten in het VK mogen VPD terugvorderen of compenseren op rechtenvrije producten die:
Teruggestuurd en vernietigd vóór detailverkoop
Onverkoopbaar worden door schade of verontreiniging
Vereisten voor vrijstelling:
Robuust bewijs van bederf of vernietiging (vernietigingscertificaten, foto's, getuigenverklaringen)
Terugvorderingen vinden normaal plaats via de volgende belastingaangifte in plaats van afzonderlijke vorderingen
Duidelijk controletraject dat specifieke producten koppelt aan aangevraagde vrijstelling
Uitvoer van producten tegen betaling van rechten
Bedrijven kunnen de VPD op geëxporteerde producten terugkrijgen:
Via het bestaande kader voor de teruggave van accijnzen
Bewijs van export vereist
Vernietiging of annulering van de accijnszegels voor vaping is essentieel
Er kunnen verschillende procedures gelden voor export binnen en buiten het douanegebied van het VK
Onopzettelijk verlies of diefstal
Sommige verliezen tijdens de schorsing van rechten kunnen worden toegestaan als ze naar behoren worden gedocumenteerd
Onverklaarbare tekorten kunnen nog steeds leiden tot plichtsverzuim en mogelijke civielrechtelijke boetes
Raadpleeg de algemene accijnsrichtlijnen van HMRC voor de behandeling van “aanvaardbare verliezen”.
Vraag voor complexe zaken met aanzienlijke waarden om gespecialiseerd advies.
Geïmporteerde en overzees geproduceerde vapingproducten
VPD en VDS zijn in gelijke mate van toepassing op goederen die in het buitenland zijn gefabriceerd en geïmporteerd voor verkoop op de Britse markt.
Verplichtingen voor overzeese fabrikanten
Fabrikanten overzee hebben twee opties:
Een HMRC-erkende vertegenwoordiger in het VK aanstellen stempelen en naleving beheren
Werk via een erkende Britse importeur wie neemt de verantwoordelijkheid voor VPD
De rol van de vertegenwoordiger in het Verenigd Koninkrijk omvat het bestellen van stempels bij de gespecialiseerde leverancier, het bijhouden van nalevingsgegevens en het onderhouden van contacten met HMRC namens het overzeese bedrijf.
Vaping-producten importeren: procedures
Bij het importeren van vaping-producten:
De VPD moet ofwel bij invoer worden betaald via een douaneaangifte, of
Uitgesteld onder schorsing van rechten als de voorraad wordt verplaatst naar een goedgekeurd magazijn of een goedgekeurde productielocatie
Alle producten die klaar zijn voor de detailhandel moeten voorzien zijn van geldige accijnszegels voor vaping voordat ze worden vrijgegeven van douane of accijnscontrole.
Bestaande EORI-nummers kunnen normaal gesproken worden gebruikt voor VPD-relevante invoer.
Vereisten voor magazijn
Alleen HMRC-goedgekeurde entrepothouders mogen vaping producten opslaan in duty suspension. Overzeese bedrijven hebben opties:
Direct goedkeuring verkrijgen van de entrepothouder voor Britse vestigingen
Contract met een bestaande erkende magazijnexploitant
Praktische scenario's
Scenario 1: EU-fabrikant verzendt eindproducten Een fabrikant van e-vloeistoffen in de EU verzendt detailhandelklare flesjes van 10 ml naar het VK. De Britse importeur geeft de goederen aan bij de douane en betaalt onmiddellijk de VPD of brengt de voorraad onder schorsing van accijns naar een erkend accijnsentrepot. Er moeten zegels worden aangebracht voordat de goederen worden vrijgegeven voor verkoop in het VK.
Scenario 2: Niet-UK bulkvloeistoffenproducent levert aan Britse bottelaar Een Amerikaans bedrijf levert in bulk ongearomatiseerde nicotinebasis aan een bottelaar in het Verenigd Koninkrijk. De bottelaar in het Verenigd Koninkrijk is, als producent van het eindproduct voor de detailhandel, verantwoordelijk voor VPD bij het vrijgeven van gestempelde flessen vanuit hun goedgekeurde locatie.
Groothandel, detailhandel en toeleveringsketen due diligence
Detailhandelaren betalen VPD niet rechtstreeks, maar ze zijn niet vrijgesteld van verantwoordelijkheden op het gebied van naleving. Handel in ongestempelde of illegale producten heeft ernstige gevolgen.
Verantwoordelijkheden voor groothandelaars en detailhandelaars
Vanaf 1 oktober 2026 (verplicht vanaf 1 april 2027):
Controleer of alle ontvangen vaping-producten geldige, ongewijzigde accijnszegels hebben.
Controleer de HMRC goedkeuringsstatus van leveranciers
Let op ongebruikelijke prijs- of leveringspatronen die wijzen op illegale goederen
Inkoop- en verkoopdocumenten bijhouden met traceerbaarheid van producten
Hoe due diligence er in de praktijk uitziet
Voor kleine onafhankelijke winkels:
Vraag HMRC goedkeuringsbrieven van nieuwe leveranciers
Spot-check stempelauthenticiteit op binnenkomende voorraad
Leveranciersrelaties en inkoopfacturen documenteren
Voor grotere retailers en ketens:
Systematische verificatie van de registratienummers van alle leveranciers implementeren
Op risico's gebaseerde controles uitvoeren op producten met een hoog risico (grote volumes wegwerpartikelen, korte vullingen)
Neem regelmatig monsters van de voorraad om de echtheid van stempels en verpakkingen te bevestigen
Gecentraliseerde compliancegegevens bijhouden
Belangrijke belanghebbenden
Detailhandelaren hebben geen goedkeuring van HMRC nodig om alleen aan het publiek te verkopen. Als u echter na 1 april 2027 ongestempelde producten verkoopt, stelt u zich bloot aan:
Inbeslagname van niet-conforme voorraad
Civielrechtelijke sancties voor het omgaan met illegale goederen
Mogelijke strafrechtelijke sancties in opzettelijke gevallen
Naleving, handhaving en sancties
HMRC zal handhavingsbevoegdheden toepassen die bekend zijn van andere accijnsgebieden. De vaping-sector kan een soortgelijke controle verwachten als die wordt toegepast op alcohol en tabak.
Veel voorkomende overtredingen onder VPD
Het vervaardigen, importeren of opslaan van vaping-producten in schorsing van rechten zonder goedkeuring na 1 oktober 2026
Bezit, levering of verkoop van niet-gefrankeerde producten buiten de schorsing van rechten na 1 april 2027
Vervalsen, namaken of hergebruiken van accijnszegels voor vaping
Geen nauwkeurige aangiften indienen of VPD niet op tijd betalen
Valse informatie verstrekken in goedkeuringsaanvragen
Mogelijke gevolgen
Type
Gevolg
Civielrechtelijke sancties
Vaste en fiscale boetes voor fouten en onnauwkeurigheden
Aanval
Niet-conforme goederen en mogelijk legitieme voorraad naast elkaar gevonden
Goedkeuring actie
Schorsing of intrekking waardoor toekomstige handel wordt verhinderd
Strafrechtelijke vervolging
Voor opzettelijke ontduiking, fraude of ernstige gevallen
Strafrechtelijke vervolging kan in de ernstigste gevallen leiden tot gevangenisstraf, wat overeenkomt met de straffen onder tabaks- en alcoholregimes.
Tijdlijn voor boetes
Postzegelgerelateerde wijzigingen zijn grotendeels van toepassing vanaf april 2026
Boetes voor ongestempelde producten in omloop worden geactiveerd vanaf 1 oktober 2026
Volledige handhaving op alle ongestempelde producten vanaf 1 april 2027
Vroegtijdige naleving is de meest effectieve strategie om risico's te beperken.
Praktische voorbereiding: hoe bedrijven zich kunnen voorbereiden
De periode tussen nu en oktober 2026 moet worden gebruikt om systemen, contracten en prijzen voor VPD en VDS voor te bereiden. Geïnteresseerde partijen in de hele vapingmarkt moeten nu handelen om verstoring te voorkomen.
Belangrijkste voorbereidende stappen
Breng uw toeleveringsketen in kaart:
Identificeer waar VPD betaalbaar wordt in uw activiteiten
Bepaal wie in elk stadium goedkeuringen moet geven
Relaties met leveranciers en klanten documenteren
Producten en verpakkingen beoordelen:
Beoordeel of de huidige verpakking geschikt is voor het plaatsen van stempels
Integratie van manipulatiebeveiligde verzegeling plannen
Overweeg wijzigingen in de productportefeuille gezien de invloed van invoerrechten op hoogvolumeformats
Prijsmodellen bijwerken:
Reken de belasting van £2,20 per 10 ml mee
Bereken de doorberekening van de BTW-impact (BTW is van toepassing op de prijs inclusief invoerrechten)
Veranderingen in verkoopprijzen voor uw gehele productassortiment modelleren
Systeem- en proceswijzigingen
Voorraadcontrole- en ERP-systemen implementeren of aanpassen om volume, verschuldigde rechten en stempelidentificatie vast te leggen.
Procedures ontwikkelen voor het bestellen, opslaan en gebruiken van stempels
Bouw kwaliteitscontroles voor stempeltoepassingen
Train personeel in het herkennen van geldige stempels
Procedures opstellen voor de behandeling van retourzendingen, bederf en vernietiging
Ga in een vroeg stadium in gesprek met adviseurs en HMRC
Professioneel advies inwinnen als de toeleveringsketens complex of grensoverschrijdend zijn
Houd toezicht op de updates en richtlijnen van HMRC in 2025 en 2026
Overweeg deel te nemen aan overleg met de industrie of HMRC-belangengroepen
Meld u aan voor GOV.UK alerts voor meer informatie over de implementatie van VPD
De belasting op vapingproducten betekent een fundamentele verandering voor de vapingsector in het Verenigd Koninkrijk.
Bedrijven die nu beginnen met de voorbereiding, het in kaart brengen van toeleveringsketens, het plannen van goedkeuringsaanvragen en het bijwerken van systemen zullen met succes door de overgang navigeren.
Wie wacht, riskeert hiaten in de handel, tekortkomingen in de naleving en de civiel- of strafrechtelijke sancties die daarop volgen.
Begin met de documentatie van uw bedrijfsplan en bedrijfsruimten. Vraag goedkeuring aan zodra het venster op 1 april 2026 opengaat.
Houd de richtlijnen van HMRC in de gaten voor eventuele wijzigingen in tijdlijnen of vereisten naarmate de implementatie dichterbij komt.
Begin vandaag met plannen, want de bedrijven die zich vroeg voorbereiden, zullen de bedrijven zijn die in 2026 en daarna nog steeds ongestoord handel kunnen drijven.
