Eine neue Verbrauchssteuer auf vaping Produkte kommt nach Großbritannien und stellt eine der bedeutendsten regulatorischen Veränderungen dar, die die Vaping-Branche je erlebt hat.
Wenn Sie E-Liquids herstellen, importieren, lagern oder verkaufen, finden Sie in diesem Leitfaden alles, was Sie über die Vaping Products Duty (VPD) und die dazugehörige Vaping Duty Stamps Scheme wissen müssen.
Auf einen Blick: Wichtige Termine und was Unternehmen jetzt tun müssen
Die britische Regierung führt eine neue Dampferzeugnissteuer parallel zu einem obligatorischen System von Steuermarken für Tabakwaren zwischen 2024 und 2027.
Mit dieser neuen Verbrauchsteuer werden Vaping-Produkte an die bestehenden Regelungen für Tabakwaren und Alkohol, und ändert damit grundlegend die Art und Weise, wie E-Liquids besteuert und verfolgt werden.
Hier sind die wichtigsten Daten, die Sie kennen sollten:
Datum
Was passiert
Herbst 2024
Inkrafttreten der Bestimmungen des Finanzgesetzes und der sekundären Gesetzgebung für VPD
Frühjahr 2025
Detaillierte HMRC-Anleitung und sekundäre Gesetzgebung zu Steuerstempeln veröffentlicht
1. April 2026
Anmelde- und Genehmigungsfenster für VPD und VDS geöffnet
1. Oktober 2026
VPD wird kostenpflichtig; Stempel auf neu hergestellten Einzelhandelswaren erforderlich
1. April 2027
Frist für die vollständige Einhaltung der Vorschriften; nicht gestempelte Waren außerhalb der Zollaussetzung werden rechtswidrig
Der Zollsatz beträgt pauschal 2,20 £ pro 10 ml Vaping Liquid, unabhängig von der Nikotin Inhalt. Dieser Satz gilt für alle im Vereinigten Königreich angebotenen E-Liquids, einschließlich nikotinfreier Basen.
Wer ist zuerst betroffen? Hersteller im Vereinigten Königreich, die Vaping-Liquids mischen oder abfüllen, Importeure, die Produkte auf den britischen Markt bringen, und Lagerhalter, die zollfreie Bestände aufbewahren, sind mit den unmittelbarsten Anforderungen konfrontiert.
Groß- und Einzelhändler sind indirekt betroffen, da sie sicherstellen müssen, dass sie nur ordnungsgemäß gestempelte, konforme Waren von ihren Partnern in der Lieferkette beziehen.
Wer muss die Pflicht zur Verwendung von Vaping-Produkten verstehen?
Für die Zwecke der VPD bezeichnet der Begriff “Vaping-Produkte” alle Flüssigkeiten, die für die Verwendung in E-Zigaretten bestimmt sind.
Dazu gehören nikotinhaltige E-Liquids, nikotinfreie Basen und zum Verdampfen bestimmte Substanzen wie Propylenglykol und pflanzliche Glycerinformulierungen.
Wenn Sie auch mit CBD-Vaping-Formaten handeln, sollten Sie Ihr Wissen über die Einhaltung von Vorschriften auf dem neuesten Stand halten, einschließlich UK CBD vape Legalität und wie Produkte für erwachsene Verbraucher positioniert werden.
Die folgenden Gruppen müssen sich direkt mit dem Regime auseinandersetzen:
Britische Hersteller Mischen, Vermengen oder Abfüllen von Vaping-Liquid für den gewerblichen Bedarf
Importeure Verbringen von Fertigprodukten oder flüssigen Massengütern in das Vereinigte Königreich
Lagerhalter für Zölle und Verbrauchssteuern Lagerung von Vaping-Produkten unter Steueraussetzung in einem Verbrauchsteuerlager
Hersteller in Übersee Verkauf im Vereinigten Königreich über einen britischen Vertreter
Online- und physische Einzelhändler die die Zollstempel auf den von ihnen gelagerten Produkten überprüfen müssen
Auch Kleinproduzenten fallen in den Anwendungsbereich. Wenn Sie Vaping-Produkte für den kommerziellen Vertrieb herstellen, einschließlich White-Label- oder “Homemade”-Betriebe... gilt die Pflicht, sobald Sie an andere verkaufen.
Fachberater im Bereich Steuern, legal, und die Logistik benötigen ebenfalls Kenntnisse des VPD, um die betroffenen Kunden während des Übergangs zu unterstützen.
Politischer Hintergrund und Zweck des neuen Zolls
Die neue Vaping-Produktsteuer VPD fügt sich in die breitere Verbrauchssteuer- und Gesundheitsagenda der Regierung ein.
Das britische Finanzministerium kündigte die VPD (Vaping Products Duty) im Frühjahrshaushalt 2024 an, und das Finanzministerium bestätigte die Struktur im Herbsthaushalt 2024 nach einer öffentlichen Konsultation.
Die Regierung entschied sich für einen einheitlichen Pauschalsatz anstelle einer dreistufigen Struktur auf der Grundlage des Nikotingehalts.
Diese Entscheidung wurde getroffen, nachdem die Rückmeldungen aus der Konsultation gezeigt hatten, dass ein einfacherer Ansatz den Verwaltungsaufwand verringern und sich an internationalen Vorbildern orientieren würde.
Die wichtigsten politischen Ziele Fahren diese neue Pflicht sind:
Erhöhung der Einnahmen von einem schnell wachsenden Markt für Dampfen. Das Finanzministerium geht davon aus, dass bis 2030-31 jährlich über 550 Millionen Pfund in lebenswichtige öffentliche Dienste wie den NHS fließen werden.
Jugendliche vom Dampfen abhalten und gelegentlicher Konsum bei Nichtrauchern durch höhere Preise
Verbesserung der Rückverfolgbarkeit und Durchsetzung gegen illegale und nicht konforme Produkte
Angleichung an das Vereinigte Königreich mit Ländern, die bereits Vaping-Produkte besteuern, um zu verhindern, dass das Vereinigte Königreich zu einem Niedrigsteuer-Ausreißer wird
Diese Pflicht ist Teil eines umfassenderen Pakets, das neben dem Verbot von Einweg-Vapes ab dem 1. Juni 2025 die Ziele der rauchfreien Generation unterstützt und gleichzeitig einen finanziellen Anreiz für erwachsene Raucher bietet, sich für das Dampfen als Mittel zur Raucherentwöhnung zu entscheiden, anstatt weiterhin Tabakprodukte zu konsumieren.
Zeitplan: schrittweise Einführung der Steuer und der Stempel für Vaping-Produkte
Die VPD und die Stempelregelung werden schrittweise eingeführt, um der Vaping-Branche Zeit zu geben, ihre Systeme, Verträge und Abläufe anzupassen. Hier ist, was in jeder Phase passiert.
Herbst 2024 bis Frühjahr 2025
Die primäre Gesetzgebung in der Finance Bill 2025-26 ermöglicht die VPD, aufbauend auf dem Rahmen des Customs and Excise Management Act 1979.
Das HMRC veröffentlichte Ende 2024 seine Konsultationsantwort zur VPD-Struktur und zu den Steuersätzen und bestätigte den Pauschalansatz.
Im Laufe des Frühjahrs 2025 sind detaillierte Regelungen und weitere Informationen zur Vaping-Steuermarkenregelung zu erwarten, einschließlich technischer Spezifikationen und Bestellverfahren über den Fachhändler.
Ab 1. April 2026
Das Registrierungsfenster für die Besteuerung von Vaping-Produkten öffnet sich. Unternehmen, die Vaping-Produkte unter Steueraussetzung herstellen, importieren oder lagern, müssen ab sofort eine HMRC-Zulassung beantragen, um im Rahmen der VPD- und VDS-Regelungen tätig zu werden.
Die wichtigsten Punkte für diese Phase:
Das HMRC erwartet, dass Anträge für die Abgabe auf Dampferzeugnisse mindestens 45 Arbeitstage vor dem 1. Oktober 2026 gestellt werden, um Störungen des Handels zu vermeiden
Cartor Security Printers Limited ist der offizielle Lieferant von Vaping-Steuermarken
Die Systeme zur Bestellung von Briefmarken werden während dieses Zeitraums für zugelassene Unternehmen geöffnet
Eine frühzeitige Vorbereitung verringert das Risiko von Lücken in den Handelsgenehmigungen erheblich
Ab 1. Oktober 2026
Dies ist der Zeitpunkt, an dem die VPD (Vaping Products Duty) fällig wird. Ab diesem Datum:
Der Zoll gilt für steuerpflichtige Produkte, die in das Vereinigte Königreich geliefert oder dorthin eingeführt werden.
Auf allen neu hergestellten oder eingeführten Einzelhandelspackungen müssen vor der Aufhebung der Zollaussetzung Zollstempel angebracht werden.
Es gilt eine sechsmonatige Schonfrist für bestimmte bereits bestehende Bestände, die die Übergangsvorschriften erfüllen
Unternehmen ohne Zulassung dürfen keine zollfreien Dampferzeugnisse verkaufen
Ab 1. April 2027
Die vollständige Einhaltung der Steuer auf Vaping-Produkte wird zur Pflicht:
Alle für den Verbrauch im Vereinigten Königreich in Verkehr gebrachten und nicht unter Steueraussetzung stehenden Vaping-Produkte müssen eine gültige Vaping-Steuermarke tragen
Nicht gestempelte oder gefälschte Produkte in der Lieferkette können beschlagnahmt werden
Bei Nichteinhaltung gelten zivil- oder strafrechtliche Sanktionen
Der Besitz oder die Abgabe von älteren, nicht gestempelten Dampflokomotiven außerhalb von Betrieben unter Steueraussetzung wird illegal
Anwendungsbereich des Zolls: Welche Produkte und Tätigkeiten werden erfasst?
Die Vaping Products Duty (VPD) gilt für Vaping-Liquids und nicht für Hardware.
Geräte, Spulen und Batterien werden nicht direkt besteuert, obwohl sie indirekt durch die Stempelvorschriften auf verpackten Produkten, die Flüssigkeiten enthalten, betroffen sind.
Flüssigkeiten, die Nikotin in beliebiger Konzentration enthalten und zur Verwendung in E-Zigaretten bestimmt sind
Nikotinfreie Flüssigkeiten und Basen (PG, VG, Aromen), die zum Dampfen verkauft werden, einschließlich Kurzabfüllungen und Nikotinshots
Liquids in loser Schüttung, die zur Abfüllung in Einzelhandelsbehältnisse zum Dampfen bestimmt sind
Selbst hergestellte oder selbstgemachte“ Flüssigkeiten, die für den Verkauf bestimmt sind, unabhängig vom Umfang
Einzelne Vaping-Produkte, die als vollständige Einzelhandelseinheiten verkauft werden
Produkte, die nicht in den Anwendungsbereich fallen oder indirekt von der Tabaksteuer betroffen sind
Nur Hardware (Geräte, Tanks, Ladegeräte), keine Flüssigkeit enthalten
Nicht zum Dampfen bestimmtes industrielles Propylenglykol oder pflanzliches Glycerin, sofern es nicht zum Dampfen aufgemacht, vermarktet oder verpackt ist
Medizinisch zugelassene Nikotinerzeugnisse, die unter gesonderte Regelungen fallen (zu Ausnahmen siehe die neuesten HMRC-Leitlinien)
Tabakerzeugnisse, die weiterhin unter die bestehenden Tabaksteuern fallen
Der Zollschuldner ist in der Regel der zugelassene Hersteller oder Einführer, wenn das Erzeugnis aus der Zollaussetzung herausgenommen oder ohne Nichterhebungsverfahren eingeführt wird.
Steuersätze für Dampferzeugnisse und wie die Steuer auf Dampferzeugnisse berechnet wird
Der bestätigte VPD-Satz ist ein Pauschalsatz von 2,20 pro 10 ml Vaping Liquid. Dies gilt einheitlich und unabhängig von der Nikotinstärke, dem Geschmack oder der Rezeptur.
Wie wird der Zoll berechnet?
Die Gebühr richtet sich nach dem handelsüblichen Gebindevolumen in Millilitern. So funktioniert es in der Praxis:
Container Größe
Berechnung des Zolls
VPD insgesamt
10ml Flasche
10ml ÷ 10 × £2.20
2,20 € + MwSt. dazu.
2ml Einweg
2ml ÷ 10 × £2.20
0,44 £ + MwSt. obendrauf.
50ml Kurzabfüllung
50ml ÷ 10 × £2.20
£11.00 + MwSt. zusätzlich.
100ml Flasche
100ml ÷ 10 × £2.20
£22.00 + MwSt. obendrauf.
Wichtige Punkte, die zu beachten sind:
Der Zoll gilt pro Einzelhandelseinheit, nicht pro Geschmacksrichtung oder Charge
Die Haftung entsteht, wenn die Waren in den zollrechtlich freien Verkehr überführt werden (Ausgangszollsatz) oder direkt in den freien Verkehr eingeführt werden
Die VPD funktioniert ähnlich wie die bestehenden Verbrauchssteuern auf Alkohol und Tabakwaren
Die Mehrwertsteuer wird weiterhin auf den zollfreien Verkaufspreis erhoben, wodurch sich die Endverkaufskosten erhöhen.
Für die Unternehmen bedeutet dies, dass die Preise im Einzelhandel wahrscheinlich steigen werden, insbesondere bei Produkten mit größeren Mengen wie 100-ml-Flaschen, bei denen allein die Produktabgabe 22 Pfund vor Mehrwertsteuer beträgt.
Zollaussetzung und Verbringung von Dampferzeugnissen
Die Zollaussetzung ermöglicht es zugelassenen Unternehmen, Vaping-Produkte zu lagern und zu befördern, ohne die VDP zu bezahlen, bis sie in den Verkehr gebracht werden.
Dies entspricht den Regelungen für Alkohol und Tabak im Rahmen der bestehenden indirekten Steuern.
Wo können zollfreie Bestände aufbewahrt werden?
Zugelassene Produktionsstätten, in denen Vaping-Liquids hergestellt oder verpackt werden
Zugelassene Verbrauchsteuerlager, die von zugelassenen Lagerinhabern betrieben werden
Bestimmte Zolllager, in denen Zölle und Verbrauchsteuern gemeinsam ausgesetzt werden
Wann muss der VPD gezahlt werden?
Der Zoll wird fällig:
Wenn das zollfreie Produkt einen zugelassenen Standort zur Verteilung an Einzelhändler oder Endkunden im Vereinigten Königreich verlässt
Wenn die eingeführten Waren aus einem Zoll- oder Verbrauchsteuerlager in den freien Verkehr überführt werden
Wenn die Erzeugnisse in nicht zugelassene Räumlichkeiten verbracht werden, die keine unverzollten Bestände aufnehmen können
Regeln für Bewegungen
Produkte können in der Regel einmal unter Steueraussetzung befördert werden, nachdem sie in die endgültige Einzelhandelsverpackung gebracht wurden; bei weiteren Beförderungen kann die Steuer fällig werden
Elektronische Systeme und Begleitdokumente verfolgen die Bewegungen, prüfen Sie die neuesten HMRC-Anleitungen für spezifische Anforderungen
Für kleine Mengen, die im persönlichen Gepäck für den Eigenbedarf in das Vereinigte Königreich eingeführt werden, gibt es Freimengen für die persönliche Einfuhr, wobei die spezifischen Grenzwerte vor dem 1. Oktober 2026 bestätigt werden müssen.
Vaping-Steuermarken: Zweck, Merkmale und Verwendung
Die Vaping-Steuermarken sind physische Etiketten mit integrierten digitalen Elementen, die den Nachweis für die Berücksichtigung der VDP erbringen.
Sie ermöglichen die Rückverfolgung in der gesamten Lieferkette und liefern einen sichtbaren Nachweis für die Einhaltung der Vorschriften.
Kernfunktionen von Zollstempeln
Sichtbare Bestätigung für Verbraucher, Einzelhändler und Vollstreckungsbeamte, dass die Steuer entrichtet wurde
Sie dienen als Originalitätssiegel auf Einzelhandelsverpackungen
Ermöglicht das Scannen über eindeutige Codes (QR- oder 2D-Barcode), um auf Produktmetadaten zuzugreifen
Physische Sicherheitsmerkmale
Briefmarken werden mit mehreren Sicherheitsstufen geliefert:
Erhältlich in nassem (vorgeleimtem) und trockenem (ungeleimtem) Format
Mindestbestellmengen in der Regel 1.000 Briefmarken pro Auftrag
Sicherheitsdruckfunktionen wie Mikrotext, Hologramme und farbverändernde Druckfarben
Ausschließlich geliefert durch Cartor Security Printers Limited im Rahmen eines HMRC-Konzessionsvertrags
Die digitale Ebene
Jeder Stempel trägt eine eindeutige Kennung, die mit dem Stempel verknüpft ist:
Hersteller-Details
Produkttyp und Volumen
Informationen zum Produktionslauf
Datum der Entlassung aus der Zollaussetzung
Diese Daten werden in Aggregations-Systeme eingespeist, um Kartons, Kisten und Paletten entlang der Lieferkette zu verfolgen und die Authentifizierung in Echtzeit zu unterstützen.
Platzierungsanforderungen ab 1. Oktober 2026
Die Steuermarken müssen auf der äußersten Einzelhandelsverpackung angebracht werden
Die Briefmarken müssen die Verpackung versiegeln und bis zum Öffnen durch den Verbraucher sichtbar und unversehrt bleiben.
Ungestempelte Waren können nicht aus der Zollaussetzung für den Einzelhandelsverkauf entlassen werden
Übergangsstempel und digitale Stempel, Aggregation und Scannen
Die HMRC führt schrittweise vollständig digitale Stempel und Systeme ein, wobei eine Übergangszeit vorgesehen ist, in der einfachere Stempel für einen reibungslosen Übergang sorgen.
Übergangs-Steuermarken für das Dampfen
Übergangsstempel bieten eine Überbrückung für Unternehmen, die sich auf die vollständige digitale Umsetzung vorbereiten:
Erhältlich bis zum 31. August 2026 ohne vollständige digitale Scanfunktion
Bestimmt für Lagerbestände, die vor der Markteinführung des digitalen Systems verpackt werden
Darf nicht auf Produkte angewendet werden, die nach dem 1. Oktober 2026 hergestellt oder freigegeben werden
Nicht verwendete Übergangsmarken können gemäß den HMRC-Vorschriften zurückgegeben werden.
Digitale Merkmalsstempel
Ab dem 1. September 2026 werden digitale Briefmarken mit einscannbaren Identifikatoren verfügbar sein:
Unterstützung von Echtzeit-Authentifizierung und Überwachung der Lieferkette
Erforderlich für alle Produkte, die ab dem 1. Oktober 2026 auf den Markt kommen
Integration mit Geschäftssystemen für die automatische Nachverfolgung
Aggregation
Bei der Aggregation werden die einzelnen gestempelten Einheiten unter einem einzigen übergeordneten Code zusammengefasst:
Vereinfacht den Lagerbetrieb für Kisten und Paletten
Übergangsstempel werden nicht aggregiert, da sie nicht für das obligatorische Scannen vorgesehen sind.
Ab dem 1. Oktober 2026 können die Aggregationscodes von der Stempeldruckerei geliefert oder von den Systemen der Unternehmen selbst erzeugt werden.
Registrierung und Beantragung der HMRC-Zulassung
Ab dem 1. April 2026 müssen Unternehmen, die zollfreie Dampferzeugnisse herstellen, einführen oder lagern, die Genehmigung des HMRC sowohl für die VPD- als auch für die VDS-Regelung einholen.
Wer muss sich bewerben?
Britische Hersteller, die Vaping Liquids mischen oder abfüllen
Importeure verantwortlich für Zollanmeldungen von Vaping-Produkten
Zoll- und Verbrauchsteuerlagerinhaber, die Vaping-Produkte unter Steueraussetzung lagern
Vertreter des Vereinigten Königreichs, die im Namen von Herstellern aus Übersee handeln
Die Anträge müssen von einzelnen juristischen Personen gestellt werden, gemeinsame Anträge sind nicht zulässig. Das HMRC führt bei allen Antragstellern umfassende Due-Diligence-Prüfungen durch.
Typische Anwendungskomponenten
Ihre Bewerbung muss Folgendes enthalten:
Detaillierte Unternehmensinformationen, einschließlich der Eigentümerstruktur und der Steuerhistorie
Identifizierung aller Produktions- und Lagerstätten
Sicherheits- und Kontrollmaßnahmen für Personen, Produkte und Fahrzeuge
Nachweis der wirtschaftlichen Tragfähigkeit und der Fähigkeit zur Einhaltung der Vorschriften
Das Timing ist entscheidend
Die HMRC hat mitgeteilt, dass die Genehmigung mindestens 45 Arbeitstage dauern kann.
Unternehmen sollten vollständige Anträge rechtzeitig vor dem 1. Oktober 2026 einreichen, um Störungen des Geschäftsbetriebs zu vermeiden. Unvollständige Anträge oder solche, die weitere Einzelheiten erfordern, benötigen mehr Zeit.
Grundstückspläne, Geschäftspläne und finanzielle Garantien
HMRC verwendet drei Schlüsseldokumente, um die Eignung für eine Genehmigung zu beurteilen. Wenn diese beim ersten Mal richtig sind, beschleunigt sich der Prozess.
Anforderungen an den Betriebsstättenplan
Ihr Raumplan sollte so aussehen:
Ein klares, maßstabsgetreues Layout des Standorts, das Produktionslinien, Lagerbereiche, Zugangspunkte und Fahrzeugwege zeigt
Markiert mit roten Notausgängen und deutlich hervorgehobenen Sperrbereichen
Demonstration, wie Vaping-Produkte kontrolliert und von anderen Waren getrennt werden
Aufzeigen von Sicherheitsmaßnahmen wie CCTV-Überwachung, Alarmsysteme und Zugangskontrollen
Zu den häufigen Fallstricken gehören die Vorlage von Plänen ohne Maßstabsangaben oder die fehlende Darstellung der physischen Trennung von unverzollten Waren und verzollten Beständen.
Erwartungen an den Geschäftsplan
HMRC erwartet einen glaubwürdigen Geschäftsplan, der Folgendes enthält:
Realistische Finanzprognosen und Kostenberechnungen
Angaben zu Lieferanten und Kunden mit entsprechender Dokumentation
Marktanalyse zum Nachweis der wirtschaftlichen Tragfähigkeit
Nachweis der Verhältnismäßigkeit der vorgeschlagenen Aktivität
Unvollständige oder zu optimistische Pläne führen zu weiteren Fragen oder Verzögerungen. Legen Sie den Prognosen nachweisbare Marktdaten zugrunde und keine Wunschvorstellungen.
Finanzielle Garantien
Viele Unternehmen benötigen eine Bürgschaft von einer Bank oder einem Finanzinstitut:
Garantien decken potenzielle VPD-Haftungen ab, wenn Unternehmen ausfallen
Niedergelassene, vorschriftsmäßige Unternehmen können eine Ausnahmegenehmigung beantragen
Neue Marktteilnehmer oder solche, die Probleme mit der Einhaltung von Vorschriften haben, benötigen wahrscheinlich eine vollständige Garantie.
Das HMRC wird vor dem 1. April 2026 genaue Kriterien für die Höhe der Bürgschaft und die Bedingungen für die Befreiung veröffentlichen.
Was passiert, wenn Sie genehmigt oder abgelehnt werden?
Die Entscheidung des HMRC entscheidet darüber, ob Ihr Unternehmen ab dem 1. Oktober 2026 legal im Rahmen der VPD-Regelung tätig sein kann.
Was ist, wenn ich zugelassen werde?
Wenn Ihre Bewerbung erfolgreich ist:
HMRC stellt ein Genehmigungsschreiben aus, in dem Bedingungen für Ihre Tätigkeit festgelegt sind
Die Bedingungen umfassen Aufzeichnungsstandards, Sicherheitsanforderungen und Meldepflichten
HMRC behält sich das Recht vor, jederzeit Inspektionen zur Einhaltung der Vorschriften durchzuführen.
Schwere oder wiederholte Verstöße können zur Aussetzung oder Aufhebung der Zulassung führen.
Die Zulassung ist nicht dauerhaft, sondern hängt von der ständigen Einhaltung aller Bedingungen ab.
Was ist, wenn ich abgelehnt werde?
Wenn HMRC Ihren Antrag ablehnt:
HMRC muss schriftliche Gründe für die Ablehnung angeben, die in der Regel mit Sicherheitsbedenken, finanzieller Solidität oder einer negativen Steuerhistorie zusammenhängen
Sie haben das Recht, eine interne Überprüfung zu beantragen oder beim Steuergericht Berufung einzulegen
Für Überprüfungs- und Einspruchsverfahren gelten bestimmte Fristen, die ein schnelles Handeln ermöglichen
In begrenzten Fällen kann eine vorübergehende Genehmigung möglich sein, während eine Überprüfung läuft, doch kann dies nicht vorausgesetzt werden.
Folgen der Nichtgenehmigung
Ab dem 1. Oktober 2026 dürfen nicht zugelassene Unternehmen keine Dampferzeugnisse mehr legal herstellen oder zollfreie Dampferzeugnisse vorrätig halten.
Wer ohne Genehmigung handelt, riskiert die Beschlagnahme von Waren und in schweren Fällen eine strafrechtliche Verfolgung.
Laufende Verpflichtungen: Meldungen, Zahlungen und Aufzeichnungen
Nach der Zulassung sind die Unternehmen verpflichtet, die Vorschriften ähnlich wie bei der Alkohol- und Tabaksteuer einzuhalten.
Normalerweise bis zum 7. Tag des auf den Abrechnungszeitraum folgenden Monats fällig
Muss alle Bewegungen und Verbindlichkeiten des vorangegangenen Kalendermonats umfassen
Berichtsmengen nach Produktart und Volumen
Zahlungsfristen
Verbindlichkeit
Deadline
Rücksendung einreichen
7. des Folgemonats
Lohnsteuer
15. des Folgemonats
Anpassung an Wochenenden/Feiertage
Nächster Arbeitstag
HMRC wird die akzeptierten Zahlungsmethoden bestätigen, wahrscheinlich einschließlich Lastschriftverfahren und Banküberweisung.
Erwartungen an die Aktenführung
Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen, einschließlich:
Bestandsaufzeichnungen über Eingänge, Produktion, Bewegungen, Verluste und Vernichtung
Finanzielle Aufzeichnungen zur Verknüpfung von Abgabenberechnungen mit Buchhaltungssystemen und Rechnungen
Aufzeichnungen über die Verwendung von Briefmarken, aus denen die Anwendung und der Abfall hervorgehen
Aufbewahrungsfrist von mindestens sechs Jahren (bestätigen Sie die aktuellen HMRC-Richtlinien)
Entlastungen und Rückforderungen: verdorbene Waren, Ausfuhren und Verluste
Wie andere Verbrauchsteuern sieht auch die VBS Mechanismen vor, um die Steuer in bestimmten Situationen zu senken oder zurückzufordern.
Verdorbene oder unverkäufliche Waren
Hersteller im Vereinigten Königreich können die Verbrauchsteuer auf verzollte Produkte zurückfordern oder ausgleichen:
Zurückgegeben und vor dem Verkauf im Einzelhandel vernichtet
durch Beschädigung oder Verunreinigung unverkäuflich werden
Voraussetzungen für die Befreiung:
Belastbare Beweise für den Verderb oder die Vernichtung (Vernichtungszertifikate, Fotos, Zeugenaussagen)
Rückforderungen erfolgen in der Regel über die nächste Steuererklärung und nicht über separate Anträge
Eindeutiger Prüfpfad zur Verknüpfung bestimmter Produkte mit beantragten Erleichterungen
Ausfuhren von verzollten Waren
Unternehmen können die Verbrauchsteuer auf ausgeführte Waren zurückfordern:
Über den bestehenden Rahmen für die Rückerstattung der Verbrauchsteuer
Ausfuhrnachweis erforderlich
Die Vernichtung oder Entwertung der Vaping-Steuermarken ist unerlässlich
Für Ausfuhren innerhalb und außerhalb des Zollgebiets des Vereinigten Königreichs können unterschiedliche Verfahren gelten.
Versehentlicher Verlust oder Diebstahl
Einige Verluste bei der Zollaussetzung können zulässig sein, wenn sie ordnungsgemäß dokumentiert werden
Ungeklärte Fehlmengen können immer noch die zollrechtliche Haftung und mögliche zivilrechtliche Strafen auslösen
Wie “annehmbare Verluste” behandelt werden, entnehmen Sie bitte den allgemeinen Verbrauchsteuerleitlinien des HMRC.
Bei komplexen Fällen, bei denen es um erhebliche Werte geht, sollten Sie sich von einem Spezialisten beraten lassen.
Importierte und in Übersee hergestellte Vaping-Produkte
VPD und VDS gelten gleichermaßen für Waren, die im Ausland hergestellt und zum Verkauf auf dem britischen Markt eingeführt werden.
Verpflichtungen für Hersteller in Übersee
Die Hersteller in Übersee haben im Wesentlichen zwei Möglichkeiten:
Ernennung eines von der HMRC zugelassenen Vertreters im Vereinigten Königreich zur Verwaltung von Stempeln und der Einhaltung von Vorschriften
Arbeiten Sie über einen zugelassenen britischen Importeur wer die Verantwortung für VPD übernimmt
Zu den Aufgaben des Vertreters im Vereinigten Königreich gehören die Bestellung von Stempeln bei dem spezialisierten Anbieter, die Führung von Aufzeichnungen über die Einhaltung der Vorschriften und die Kontaktaufnahme mit dem HMRC im Namen des Unternehmens im Ausland.
Einfuhr von Vaping-Produkten: Verfahren
Bei der Einfuhr von Vaping-Produkten:
Die VPD muss entweder bei der Einfuhr über die Zollanmeldung bezahlt werden, oder
Aufgeschoben unter Zollaussetzung, wenn die Bestände in ein zugelassenes Lager oder einen zugelassenen Herstellungsbetrieb verbracht werden
Alle einzelhandelsfähigen Produkte müssen vor der Freigabe durch den Zoll oder die Verbrauchsteuerkontrolle mit gültigen Vaping-Steuermarken versehen werden.
Bestehende EORI-Nummern können normalerweise für VPD-relevante Importe verwendet werden.
Anforderungen an das Lager
Nur von der HMRC zugelassene Lagerhalter dürfen Vaping-Produkte unter Steueraussetzung lagern. Unternehmen in Übersee haben Optionen:
Direkte Einholung der Zulassung des Lagerhalters für britische Betriebsstätten
Vertrag mit einem bereits zugelassenen Lagerbetreiber
Praktische Szenarien
Szenario 1: EU-Hersteller versendet Fertigwaren Ein Hersteller von E-Liquid aus der EU liefert einzelhandelsfertige 10ml-Flaschen in das Vereinigte Königreich. Der britische Importeur meldet die Waren beim Zoll an und zahlt entweder sofort die Verbrauchsteuer oder bringt die Bestände unter Steueraussetzung in ein zugelassenes Verbrauchsteuerlager. Vor der Freigabe für den Verkauf im Vereinigten Königreich müssen Stempel angebracht werden.
Szenario 2: Ein nichtbritischer Hersteller von flüssigen Massengütern beliefert einen britischen Abfüller Ein US-amerikanisches Unternehmen liefert lose nicht aromatisierte Nikotinbasis an einen britischen Abfüller. Der britische Abfüller, der das Endprodukt für den Einzelhandel herstellt, ist für die VPD verantwortlich, wenn er gestempelte Flaschen aus seinen zugelassenen Räumlichkeiten abgibt.
Due-Diligence-Prüfungen für Großhandel, Einzelhandel und Lieferketten
Einzelhändler zahlen nicht direkt an die VPD, aber sie sind nicht von der Einhaltung der Vorschriften befreit. Der Handel mit ungestempelten oder illegalen Produkten hat ernste Konsequenzen.
Verantwortlichkeiten für Großhändler und Einzelhändler
Ab 1. Oktober 2026 (verbindlich ab 1. April 2027):
Vergewissern Sie sich, dass alle erhaltenen Vaping-Produkte mit gültigen, nicht manipulierten Zollstempeln versehen sind.
Überprüfen Sie den HMRC-Zulassungsstatus der Lieferanten
Achten Sie auf ungewöhnliche Preis- oder Angebotsmuster, die auf illegale Waren hindeuten
Führen von Einkaufs- und Verkaufsunterlagen, die die Rückverfolgbarkeit der Produkte belegen
Wie die Sorgfaltspflicht in der Praxis aussieht
Für kleine unabhängige Geschäfte:
Anforderung von HMRC-Genehmigungsschreiben von neuen Lieferanten
Stichprobenartige Überprüfung der Stempelechtheit bei eingehendem Material
Dokumentation von Lieferantenbeziehungen und Einkaufsrechnungen
Für größere Einzelhändler und Ketten:
Einführung einer systematischen Überprüfung der Registrierungsnummern aller Lieferanten
Durchführung von risikobasierten Kontrollen bei Produkten mit hohem Risiko (Einwegprodukte mit hohem Volumen, Kurzabfüllungen)
Regelmäßige Stichproben zur Überprüfung der Echtheit von Briefmarken und Verpackungen
Zentralisierte Aufzeichnungen über die Einhaltung der Vorschriften führen
Notiz der wichtigsten Interessengruppen
Einzelhändler brauchen keine HMRC-Genehmigung, um an die Öffentlichkeit zu verkaufen. Wenn Sie jedoch nach dem 1. April 2027 ungestempelte Produkte verkaufen, machen Sie sich strafbar:
Beschlagnahme von nicht konformen Beständen
Zivilrechtliche Sanktionen für den Umgang mit illegalen Waren
Mögliche strafrechtliche Sanktionen in vorsätzlichen Fällen
Einhaltung, Durchsetzung und Sanktionen
Die HMRC wird Durchsetzungsbefugnisse anwenden, die aus anderen Verbrauchsteuerbereichen bekannt sind. Der Vaping-Sektor sollte eine ähnliche Prüfung erwarten wie bei Alkohol und Tabak.
Häufige Straftaten im Rahmen der VPD
Herstellung, Einfuhr oder Lagerung von Vaping-Produkten unter Steueraussetzung ohne Genehmigung nach dem 1. Oktober 2026
Besitz, Lieferung oder Verkauf von nicht gestempelten Waren außerhalb der Zollaussetzung nach dem 1. April 2027
Manipulation, Fälschung oder Wiederverwendung von Vaping-Steuermarken
Versäumnis, korrekte Erklärungen abzugeben oder die VPD rechtzeitig zu bezahlen
Angabe falscher Informationen in Zulassungsanträgen
Mögliche Folgen
Typ
Konsequenz
Zivilrechtliche Sanktionen
Feste und steuerlich absetzbare Strafen für Versäumnisse und Ungenauigkeiten
Pfändung
Nicht konforme Waren und potenziell rechtmäßige Bestände, die nebeneinander gefunden wurden
Maßnahme zur Genehmigung
Aussetzung oder Widerruf zur Verhinderung des künftigen Handels
Strafrechtliche Verfolgung
Bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung, Betrug oder schweren Fällen
Die strafrechtliche Verfolgung kann in den schwersten Fällen zu Freiheitsstrafen führen, die den Strafen der Tabak- und Alkoholregelungen entsprechen.
Zeitplan für die Strafe
Stempelbezogene Änderungen gelten größtenteils ab April 2026
Sanktionen für nicht gestempelte Produkte im Umlauf ab 1. Oktober 2026
Vollständige Durchsetzung für alle nicht gestempelten Produkte ab 1. April 2027
Eine frühzeitige Einhaltung der Vorschriften ist die wirksamste Strategie zur Risikominderung.
Praktische Vorbereitung: Wie sich Unternehmen vorbereiten können
Der Zeitraum bis Oktober 2026 sollte genutzt werden, um Systeme, Verträge und Preise für VPD und VDS vorzubereiten. Interessierte Parteien auf dem gesamten Vaping-Markt müssen jetzt handeln, um Unterbrechungen zu vermeiden.
Wichtige vorbereitende Schritte
Bilden Sie Ihre Lieferkette ab:
Ermitteln Sie, wo VPD in Ihrem Betrieb fällig wird
Legen Sie fest, wer in jeder Phase über Genehmigungen verfügen wird
Beziehungen zu Lieferanten und Kunden dokumentieren
Überprüfen Sie Produkte und Verpackungen:
Bewertung der aktuellen Verpackung auf Machbarkeit der Stempelplatzierung
Integration von manipulationssicheren Siegeln planen
Erwägung von Änderungen des Produktportfolios angesichts der Auswirkungen des Zolls auf hochvolumige Formate
Aktualisierung der Preismodelle:
Berücksichtigen Sie die Steuer von 2,20 £ pro 10 ml
Berechnung der Auswirkungen der Mehrwertsteuer (die Mehrwertsteuer gilt für den Preis ohne Steuern)
Modellieren Sie Verkaufspreisänderungen in Ihrer Produktpalette
System- und Prozessänderungen
Einführung oder Anpassung von Bestandskontroll- und ERP-Systemen zur Erfassung von Volumen, fälligem Zoll und Stempelkennzeichen
Entwicklung von Verfahren für die Bestellung, Lagerung und Anbringung von Stempeln
Erstellung von Qualitätskontrollen für Stempelanwendungen
Schulung des Personals in der Erkennung von gültigen Stempeln
Festlegung von Verfahren für den Umgang mit Rücksendungen, Verderb und Vernichtung
Frühzeitige Kontaktaufnahme mit Beratern und HMRC
Lassen Sie sich bei komplexen oder grenzüberschreitenden Lieferketten professionell beraten
Überwachung der HMRC-Aktualisierungen und -Leitlinien bis 2025 und 2026
Erwägen Sie die Teilnahme an Branchenkonsultationen oder HMRC-Interessengruppen
Abonnieren Sie GOV.UK Alerts für weitere Informationen zur Umsetzung der VPD
Die Vaping-Produktsteuer stellt eine grundlegende Veränderung für den britischen Vaping-Sektor dar.
Unternehmen, die jetzt mit den Vorbereitungen beginnen, indem sie Lieferketten abbilden, Genehmigungsanträge planen und Systeme aktualisieren, werden den Übergang erfolgreich bewältigen.
Wer wartet, riskiert Handelslücken, Versäumnisse bei der Einhaltung der Vorschriften und die damit verbundenen zivil- oder strafrechtlichen Sanktionen.
Beginnen Sie mit den Unterlagen zu Ihrem Geschäftsplan und Ihrem Betriebsstättenplan. Beantragen Sie die Genehmigung, sobald das Fenster am 1. April 2026 geöffnet wird.
Behalten Sie die HMRC-Anleitung im Auge und achten Sie darauf, ob sich der Zeitplan oder die Anforderungen ändern, wenn die Umsetzung näher rückt.
Beginnen Sie noch heute mit der Planung, denn die Unternehmen, die sich frühzeitig vorbereiten, werden auch im Jahr 2026 und darüber hinaus noch ohne Unterbrechungen tätig sein.
